Სამუშაო კაპიტალი

სამუშაო კაპიტალი ხასიათდება მოკლე მომსახურების პირობით და ფასი, რომელიც დაუყოვნებლივ მიეწოდება წარმოების ხარჯებს (მასალების შეძენა, ნედლეული, გაყიდული პროდუქტი, კომპონენტები, ნახევრად მზა პროდუქცია). როგორც დეფინიცია, ეს კონცეფცია ნიშნავს შრომის სხვადასხვა ობიექტების ღირებულების გამოხატვას , რომლებიც მხოლოდ ერთხელ წარმოადგენენ წარმოების პროცესს. ამავდროულად, ისინი აგზავნიან თავიანთ მთელ ფასს წარმოების გამომუშავებაზე, ანუ ისინი ქმნიან მის ფასს.

სამუშაო კაპიტალი იგივე საბრუნავი კაპიტალია, რომელსაც ორგანიზაცია იყენებს საკუთარი წარმოების საქმიანობას. ისინი ერთფეროვნებაში განსხვავდებიან - ისინი მთლიანად მოიხმარენ საწარმომ ჩვეულებრივი წარმოების ციკლის ერთ ინტერვალში. ყველა საბაზისო კაპიტალი შედგება:

- წარმოების აქციები (ნედლეული, ნახევრად მზა პროდუქცია, მასალები, ელექტროენერგია, საწვავი, სათადარიგო ნაწილები, კომპონენტები, დაუმთავრებელი წარმოების ხარჯები, სამომავლო ხარჯები, დასრულებული საქონელი).

- დებიტორული დავალიანება, რომლის ვადაც 12 თვეზე მეტია;

- ფულადი სახსრები და სალაროში;

- მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები;

- სხვა მიმდინარე აქტივები.

არსებობს საბაზისო კლასიფიკაციის გარკვეული კლასიფიკაცია:

1. სამრეწველო ფონდების მიმოქცევა, რომელიც შედგება:

- სამრეწველო წყაროები (ძირითადი მასალები და ნედლეული, საწვავი, შეძენილი ნახევრად მზა პროდუქცია, დაბალი ღირებულება და სწრაფად მოხმარებული ნივთები, დამხმარე ნივთიერებები);

- მომავალი პერიოდის ხარჯები;

- წარმოების სახსრები (საკუთარი გათავისუფლების ნახევრად მზა პროდუქცია).

2. მკურნალობის ფონდები, რომელიც შედგება:

- საწყობში არარეალიზებული პროდუქცია;

- გაიგზავნება, მაგრამ გადაუხდელი პროდუქტები;

- განსახლებისთვის განკუთვნილი საქონელი.

- ფულადი სახსრები ანგარიშზე, ფულადი სახით და ფასიანი ქაღალდებით.

მენეჯმენტის კონტროლის მთავარი მიზანია ამ ფონდების ყველაზე ოპტიმალური ზომისა და მკაფიო სტრუქტურის განსაზღვრა. ასევე უნდა გაანალიზდეს მათი დაფინანსების წყაროები. სამუშაო კაპიტალი დაყოფილია:

- მუდმივი - მიმდინარე აქტივების ნაწილი, საჭიროება, რომელიც პრაქტიკულად არ შეცვლის საწარმოო ციკლს; მიმდინარე აქტივების მინიმალური რაოდენობა ნორმალური საწარმოო საქმიანობის განხორციელების აუცილებელი პირობაა.

- ცვლადი კაპიტალი - დამატებითი მიმდინარე აქტივი, რომელიც აუცილებელია სხვადასხვა გაუთვალისწინებელი ოპერაციების განხორციელებისათვის.

წმინდა საბაზრო კაპიტალი არის ძალიან მნიშვნელოვანი ფაქტორი, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ფინანსური ანალიზით. ეს ახასიათებს კაპიტალის მასშტაბებს, რომელიც თავისუფალია ყველა მოკლევადიანი ვალდებულებისგან. მას აქვს სხვა სახელი - სამუშაო კაპიტალი. აუცილებელია ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის სტაბილური შენარჩუნება. თუ არსებული აქტივები აღემატება მოკლევადიანი ვალდებულებების ოდენობას , ეს იმას ნიშნავს, რომ საწარმოს ადვილად შეუძლია დაიფაროს ეს ვალდებულებები და აქვს მისი საქმიანობის გაფართოება.

საკუთარი სამუშაო კაპიტალი იმაზე მეტყველებს, თუ რამდენი მიმდინარე აქტივები კომპანია ფინანსდება საკუთარი რესურსებით. მისი ხელმისაწვდომობა და ზომა ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი მახასიათებელია. კაპიტალის ოდენობა ჩამოყალიბებულია შემდეგნაირად: მიმდინარე ვალდებულებების ოდენობა გამოიმუშავებს საბრუნავი კაპიტალის ოდენობით. ამ კაპიტალის არარსებობა იწვევს მნიშვნელოვან შემცირებას მუდმივი და ზრდის აქტივების ცვლად ნაწილში. ეს მდგომარეობა ადასტურებს ორგანიზაციის მზარდ ფინანსურ დამოკიდებულებას და მის საშიშროებას. ამ ინდიკატორის მდგომარეობა აისახება ლიკვიდურობის კოეფიციენტში, რომელიც ახასიათებს მოზიდულ კაპიტალს მიმდინარე აქტივების ღირებულების თანაფარდობას.