Დღგ გერმანიაში. რა გადასახადები გერმანიაში? დღგ-ს ჩათვლა

გერმანია ევროკავშირის უმდიდრესი ქვეყანა. ყოველწლიურად იგი იზიდავს დიდი რაოდენობით ინვესტორებს. ერთ-ერთი მთავარი მიზეზი, საინვესტიციო მიმზიდველობა გერმანია სასარგებლოდ მისი საგადასახადო სისტემა. ვინაიდან, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს გერმანიაში, ისევე როგორც ყველა მათი თვისებები, ინვესტორები მთელ მსოფლიოში შემოყვანა კორპორატიული საქმიანობის ტერიტორიაზე გერმანიის ფედერაციული რესპუბლიკის. არსებობს სამი სახის გადასახადები, რომლებიც ხელმისაწვდომი გერმანიაში:

• საშემოსავლო გადასახადი;
• გადასახადები არ გარიგება;
• ქონების გადასახადისგან.

გადასახადების ოპერაციების

ამ კატეგორიაში გერმანიის საგადასახადო იმსახურებს დიდ ყურადღებას. არსებობს ორი სახის გადასახადები გარიგება. პირველი ტიპის - არის დამატებული ღირებულების გადასახადის და მეორე - ქონების გადასახადი.

დღგ გერმანიაში არც დაბალია და არც მაღალი. ევროპაში არსებობს ქვეყნები, სადაც დამატებული ღირებულების გადასახადი უფრო დაბალია, ვიდრე გერმანიაში, და რომლებიც იგი აღემატება გერმანიის კურსი.

საგადასახადო განაკვეთები შეძენის ქონება - დიფერენცირებული. მათი საშუალო ზომა შორის ოთხი და ხუთი პროცენტი საშუალოდ, დამოკიდებულია ტერიტორიაზე. ბერლინში მოქმედებს უმაღლესი გადასახადი - კურსით ექვსი პროცენტი.

დამატებული ღირებულების გადასახადი

დღგ გერმანიაში, როგორც ევროკავშირის ქვეყნებში, მოიცავს სამი დონე:

1. შემცირებული.
2. Zero.
3. Base.

ზომა განაკვეთი 19 პროცენტით, ხოლო ქვედა - 7 პროცენტი.

გამოითვლება ნულოვანი განაკვეთით ექსპორტის გადასახადი, დამატებითი ღირებულების. იმ შემთხვევაში, თუ გამყიდველი მიწოდების შენიშვნა და ფაქტურის მიუთითებს საქონლის ღირებულება, იმის გათვალისწინებით, რომ დამატებული ღირებულების გადასახადი, მყიდველს შეუძლია დაუბრუნოს დღგ მისი დაბრუნების თავის ქვეყანაში. ასევე გათავისუფლებულია საგადასახადო ღირებულება ემატება პრაქტიკოსი წელს გერმანიის ფედერაციული რესპუბლიკის და სადაზღვევო აგენტები.

შემცირებული დღგ-ის განაკვეთი გერმანიაში გამოიყენება ძირითადი საქონლის სასიცოცხლო მნიშვნელობა საკვები (გარდა სასმელი), რომლებიც იმპორტირებული საბაჟო ტერიტორიაზე გერმანიაში. გარდა ამისა, დამატებული ღირებულების გადასახადის განაკვეთი შვიდი პროცენტი ღირებულების საქონლისა და გადაიხადოს goodies კვება. ძირითადი მაჩვენებელი დღგ გამოიყენება ყველა სხვა შემთხვევაში. დღგ გერმანიაში ქონება იქნება ბრალი ამავე განაკვეთი devyatnadtsatiprotsentnoy.

პროცესი გადახდის არაპირდაპირი გადასახადების, რომელიც არის დამატებული ღირებულების გადასახადი, და მათი ზომა გერმანიაში, როგორც სხვა ქვეყნებში, ევროკავშირის, რეგულირდება წესების ევროკავშირმა მიიღო დირექტივა 112 2006.

საშემოსავლო გადასახადი

გერმანიაში, არის შეზღუდული და შეუზღუდავი ვალდებულება გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი. პირველ კატეგორიაში შედის წყაროდან შემოსავლის გერმანიაში და მეორე - მიღებული შემოსავალი მსოფლიოში. გადამხდელთა შეზღუდული ვალდებულებების გერმანული მაცხოვრებლები, რომლებიც არასამთავრობო ორგანიზაციების, სახელმწიფო საკუთრებაში არსებული ინსტიტუტები, ისევე როგორც უცხოური კომპანიების გარეშე მუდმივი დაწესებულების ტერიტორიაზე გერმანიის ფედერაციული რესპუბლიკის.

2008 წლიდან, გადასახადი მკვეთრად შემცირდა - 25-დან 15 პროცენტი. ახლა, ეფექტური კურსი დაახლოებით 30 პროცენტი წლიდან გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია, სახელმწიფო ბიუჯეტიდან კვლავ წვლილი ხუთნახევარი პროცენტი, ასევე კომუნალური გადასახადების, თანხა, რომელიც სხვადასხვა ქვეყანაში მერყეობს თოთხმეტი ჩვიდმეტი პროცენტი.

როგორც გადახდილი დამატებული ღირებულების გადასახადის გერმანიის ფედერაციული რესპუბლიკის

ამ სახის არაპირდაპირი გადასახადის უნდა იქნეს ყოველთვიურად. გამყიდველი გადასცემს საჭირო თანხა ბიუჯეტში იმავე დღეს მან კანონპროექტი მომხმარებელს.

მას შემდეგ, რაც კომპანია რეესტრში, იგი ვალდებულია, ორი წლის განმავლობაში, გააგზავნეთ წინასწარ დეკლარაციებს ზომა დამატებული ღირებულების გადასახადი, საგადასახადო ორგანოების ქვეყანაში. სახელმწიფოს აქვს უფლება გაავრცელოს ბოლო ვადაა დეკლარაციის ოცდაათი დღის განმავლობაში. კომპანია ვალდებულია უზრუნველყოს ყველა მონაცემები გადაიხადოს დამატებული ღირებულების გადასახადის ბოლოს ყოველწლიურად.

იმპორტის დამატებული ღირებულების გადასახადის

არსებობს კომპანიები, რომლებიც კანონიერად ვერ გადაიხდის დღგ გერმანიაში. დღგ-ის განაკვეთი გერმანიაში იმპორტი დამოკიდებულია განაცხადის კურსი. იმ დროს, როდესაც იმპორტირებული საქონლის გადაკვეთა გერმანიის საზღვარზე, ეს შეიძლება არ დაუბრუნდება. მყიდველი შეგიძლიათ აირჩიოთ საქონლის მხოლოდ მას შემდეგ, იხდის ყველა საჭირო საბაჟო გადასახადები :

• დამატებული ღირებულების გადასახადი;
• საბაჟო გადასახადი;
• აქციზის (საჭიროების შემთხვევაში).

გაანგარიშება იმპორტი დღგ-ს

დღგ-ის განაკვეთი გერმანიაში იმპორტი დამოკიდებულია საქონლის საბაჟო ღირებულება, ისევე, როგორც ყველა მოვალეობას და აქციზის გადასახადი, რომელიც დაეთმო საზღვარზე. დათვლა დღგ შეიძლება იმის გამო, შემდეგი ფორმულით:

_დღგ = P (TA + P + A) / 100 * _{დღგ-ს,} სადაც

• P _დღგ - ოდენობით, დამატებული ღირებულების გადასახადი;
• TC - საბაჟო ღირებულების საქონლის;
• P - საბაჟო გადასახდელების ოდენობის;
• A - თანხის აქციზი;
• _დღგ - განაკვეთი დამატებული ღირებულების გადასახადი.

მაგალითი გამოთვლის იმპორტის დამატებული ღირებულების გადასახადის

ფასი ერთი ერთეული პროდუქტის 100 ევროს ოდენობით. სულ იმპორტირებული 50 ათასი ერთეული. საფასური არის 0.15% საერთო ღირებულება პროდუქცია. ეს პროდუქტი არ არის ამოიღო.

დამოკიდებული, თუ რა განაკვეთი გამოიყენება, დღგ-ის თანხა შეიძლება გათვლილი ორი გზა.

თუ საბაზო განაკვეთი დღგ გერმანიაში 951 000 425 ევრო:

_დღგ-R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 ევრო.

იმ შემთხვევაში, თუ საქონლის მიმართ გამოყენებული იქნება შემცირებული განაკვეთი, ზომა დამატებული ღირებულების გადასახადის ტოლი იქნება 350 ათასი 525 ევრო

_დღგ-R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 ევრო.

ექსპორტის დამატებული ღირებულების გადასახადის

დამატებული ღირებულების გადასახადი საექსპორტო საქონლის ქვეყნის 99% -ის შემთხვევაში ხორციელდება განაცხადის ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთის გადასახადი. თუმცა, არსებობს შემთხვევები, როდესაც მყიდველი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი. მაგალითად, როდესაც ყიდულობენ საქონელს მეშვეობით, ონლაინ აუქციონის.

არ არის გამორიცხული, მოლაპარაკება გამყიდველის შესახებ, თუ როგორ უნდა გაყიდოს პროდუქტი იაფია, - დღგ-ს გარეშე. მაგრამ ეს უნდა გავაკეთოთ გვერდის ავლით აუქციონზე. ამ სიტუაციაში, მყიდველი იღებს ყველა რისკს გარიგება.

დღგ გერმანიაში ექსპორტის გათვლილი მიერ იგივე ფორმულა, როგორც დამატებული ღირებულების გადასახადის როდესაც იმპორტიორი.

დღგ-ს ჩათვლა

არარეზიდენტმა გერმანიაში უფლებამოსილია დაუბრუნოს დახარჯული თანხა გადახდის დამატებული ღირებულების გადასახადი. დაბრუნების საქონლის გამყიდველი არის პასუხისმგებელი. შემცირების მიზნით რიგი პრობლემები, გამყიდველები გერმანიაში აღარ დაამატოთ დღგ საერთო ღირებულება საქონლის გაიყიდა. ამდენად, მყიდველი აუცილებლად დაბრუნდება ფული. მან უბრალოდ ნაკლები. მაგრამ არსებობს ერთი გამონაკლისი - შეძენის მანქანა გერმანიაში.

თუ არ არის უნდა დაბრუნდეს გადასახადი, უნდა გვახსოვდეს, რომ ეს შეიძლება განახორციელოს არარეზიდენტი ევროკავშირის, ან ევროკავშირის წევრი ქვეყნის მოქალაქე, თუ მას აქვს შიდა დღგ ნომერი.

გარდა ამისა, უნდა აღინიშნოს, რომ შეზღუდვები უბაჟო ოდენობით ფულადი თანხა, რომელიც შეიძლება მიღებული დაბრუნების დამატებითი ღირებულების გადასახადი. თუ ეს აუცილებელია, რომ დაუბრუნდნენ ბევრი ფული, მაშინ მყიდველს უნდა გადაიხადოს საბაჟო გადასახადი.

საშემოსავლო გადასახადი

ამ ტიპის გადასახადს იხდის, და მოსახლეობას და არარეზიდენტი გერმანიაში. ისინი ყველა გადაიხდის გარდა საგადასახადო ასევე მოსაკრებელი 5.5 პროცენტის ოდენობით.

გერმანია ითვლება რეზიდენტი ფიზიკური პირები, რომლებსაც აქვთ უძრავი ქონების სახელმწიფოს ტერიტორიაზე, ან ქვეყანაში მცხოვრები ექვსი თვის ან აღარ.

კურსი შეიძლება იყოს:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

მაგრამ გადასახადი შეიძლება იყოს პირი, რომელსაც იგი გამოყენებული (ერთი გადამხდელის ან რამდენიმე).

იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადს იხდის ერთი პირი, ზღვარს 13 ათას 469 ევრო, 52 000 881 ევრო და 250 000 730 ევრო გადასახადი 14 პროცენტი, 23,97 პროცენტი და 42 პროცენტი შეადგინა. იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი აღემატება ნიშნის 250 ათასი 730 ევრო, გამოიყენება 45 პროცენტი კურსი. მოგება 8000 354 ევრო არ იბეგრება. დაქორწინებულებს ბარიერი თანხა - ორჯერ.

წყაროსთან დაკავებული გადასახადი

ეფექტური საპროცენტო დივიდენდები მოსახლეობას არის 26.36 პროცენტი, მაგრამ უნდა გვახსოვდეს, რომ ეს მაჩვენებელი 25 პროცენტი, და კიდევ 5.5 პროცენტი - სოლიდარობის წვლილი.

არარეზიდენტებზე გერმანიის პირდაპირ მიმართა განაკვეთი 26,38 პროცენტი. გარდა ამისა, ნულოვანი გადასახადი შეიძლება მიეწოდოს. გარდა ამისა, არარეზიდენტებზე ანაზღაურდება 40 პროცენტი გადახდილი გადასახადის მათ მიერ.

Royalty არარეზიდენტებზე იბეგრება განაკვეთი 15,83 პროცენტი. ჰონორარი გერმანიის ფედერაციული რესპუბლიკის, მოსახლეობა არ იბეგრება.