Unbilled მშობიარობა - ეს ... საბუღალტრო unbilled აქსესუარები

ჩვენ მეწარმეებს ხშირად სიტუაცია ჩნდება, სადაც თქვენ უნდა მიუთითოთ წიგნები მასალების დოკუმენტების გარეშე. საბუღალტრო, ეს ოპერაცია კონკრეტული სახელი - არასამთავრობო ინვოისიანი მშობიარობა. ეს გარიგება, რომელიც ინსპექტირების ორგანოების განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციონ. ჩვენ მიგვაჩნია, რომ დეტალურად პროცედურა მათი აღრიცხვა.

რეგისტრაციის

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს, 2001 წელს შეიმუშავა "სახელმძღვანელო საბუღალტრო ინვენტარით." მათ აღნიშნეს, რომ არასამთავრობო ინვოისიანი მშობიარობა - ეს მარაგი, რომელიც შევიდა ორგანიზაციის გარეშე დასახლებაში დოკუმენტები: .. ანგარიშები, გადახდის მოთხოვნები და ა.შ. ეს პროდუქცია მზადდება სერტიფიკატის მიღების (ფორმა ნომერი 132). ეს კეთდება ორ ეგზემპლარად. პირველი არის ის, რომ მყიდველი, და სხვა ეგზავნება მიმწოდებელი. აქტი შტატები: პროდუქტი, ერთეული ზომის, რაოდენობა, ფასი, თანხა და დღგ-ის გარეშე.

საბუღალტრო unbilled აქსესუარები

ორგანიზაციები უნდა მიიღოს ყველა ზომა, დოკუმენტების მომწოდებლის იმ პერიოდში და სადებეტო ნივთები დებულება. Unbilled მშობიარობა შემოვიდნენ ისევე, როგორც საარსებო მინიმუმი. ანალიტიკური და სინთეზური აღრიცხვის მითითებული შესახებ (ბაზარზე) ფასები.

Unbilled მშობიარობა ჩაწერილი საბუღალტრო გაყვანილობა DT10 (41) KT60. იმ შემთხვევაში, თუ განთავსებას გამოდის, რომ ფაქტობრივი ღირებულება განსხვავდება რეგისტრირებული, იგი იქნება საჭირო, რათა ცვლილებები დოკუმენტი. იმისათვის, რომ ეს პროცესი დამოკიდებულია დრო მიღებიდან ფასიანი ქაღალდების. თუ განთავსებას საქონლის და მიღებიდან ინვოისი დასრულდება იგი ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში, თქვენ უნდა შეცვალოს ფასი მასალების მიიღო, მაგრამ არა განსხვავება, და შეცვლის.

მაგალითი 1

სს მოაწერა კონტრაქტს ფქვილი. მარტში კომპანიამ მიიღო სურათების ნედლეულის დოკუმენტების გარეშე. ბუღალტერი კაპიტალიზაცია ის ფასები წინა საქონლის ამ მიმწოდებელი (110 ათასი. Rub.). იმავე თვეში გავიდა ფქვილი წარმოება, პურის წარმოებული იგი, რომელიც დაუყოვნებლივ ხორციელდება. აპრილში, მიმწოდებელი შეტანილი დასახლებაში დოკუმენტი, რომელიც ნედლეულის ღირებულება იყო 121 ათასი. რუბლს შეადგენს. ასახავს მყიდველის არასამთავრობო ინვოისიანი მიწოდების ბალანსი. გაყვანილობა:

• DT10 KT60 - 100 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს ფქვილი საბაზრო ფასები.
• DT19 KT60 - 10 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს დღგ.
• DT20 KT10 - 100 ათასი რუბლი .. - ფქვილი გადადის წარმოება.

მიღების შემდეგ დოკუმენტები მიმწოდებელი:

• DT10 KT60 - 100 ათასი რუბლი .. - შეცვალა ღირებულება ნედლეული.
• DT19 KT60 - 10 ათასი რუბლი .. - შეცვალა დღგ.
• DT20 KT10 - 100 ათასი რუბლი .. - შეცვალა ღირებულება ნედლეული, გადადის წარმოება.
• DT10 KT60 - 110 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს ღირებულება ფქვილი დოკუმენტების მიხედვით.
• DT19 KT60 - 11 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს დღგ.
• DT68 KT19 - 11 ათასი რუბლი .. - დღგ გამოიქვითება მიღებული.
• DT20 KT10 - 110 ათასი რუბლი .. - ბრალი ღირებულება ნედლეულის წარმოების.
• DT43 KT20 - 10 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს განსხვავება ღირებულება.
• DT60 KT51 - 121 ათასი რუბლი .. - განხორციელებული გადახდის მიმწოდებელს.

საგანგებო სიტუაციების

დოკუმენტები neotfakturnye მიწოდება შეიძლება გადაეცეს შემდეგი კალენდარული წლის განმავლობაში. შემდეგ თანმიმდევრობით კორექტირებას დამოკიდებული იქნება განსხვავება ფასები:

• DT91-2 KT60 - ვალის ზრდა და აისახება დაკარგვა წინა წლის განმავლობაში (იმ შემთხვევაში, თუ ფასი დოკუმენტები ქვემოთ დაკრედიტდება).
• DT60 KT91-1 - ვალის შემცირების და ასახვა ადრე წლის მოგება (თუ ფასები დოკუმენტები ზემოთ დაკრედიტდება).

მაგალითი 2

დსს მოაწერა კონტრაქტს მიწოდების მასალები. ერთ-ერთი მხარე, რომელიც მიღებულ იქნა ნოემბერი 2015, მიმწოდებელი არ არის გათვალისწინებული დოკუმენტები. ორგანიზაცია გამოეხმაურა მის ანგარიშზე 10 საფუძველზე ორიგინალური მიწოდების იგივე მასალა და ღირს 24.898 რუბლი. ნოემბერში, ორგანიზაცია გამოყენებული მასალების მომსახურება და იმავე თვეში მიიღო აგრძელებს. მიწოდების დოკუმენტები მხოლოდ აპრილში 2016. ფაქტობრივი მასალის ღირებულების ნაკლები კაპიტალიზაცია - 24 780 რუბლი. ასახავს მყიდველი BU საბუღალტრო კორექტირებას და unbilled წყაროები. გაყვანილობა:

1. 2015

• DT10 KT60 - 21.1 ათასი რუბლი .. - მთავრული მასალები გამორიცხული.
• DT19 KT60 - 3798 რუბლი. - გაითვალისწინოს ოდენობით.
• DT20 KT10 - 21.1 ათასი რუბლი .. - მასალები, გაუქმდება უზრუნველყოს მომსახურება.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 რუბლი. - მოცულობის შემცირების ვალდებულებების მიმწოდებელს.
• DT19 KT60 - 3798 რუბლი. - შეცვლა დღგ.
• DT19 KT60 - 3780 რუბლი. - აღრიცხული დღგ ანგარიშფაქტურა.
• DT68 KT19 - 3780 რუბლი. - დაწესებული გადასახადის მასალები.
• DT60 KT51- 24,78 ათასი. რუბლს შეადგენს. - განხორციელებული გადახდის მიმწოდებელს.

სხვა ანგარიშები

TMC შეგიძლიათ, რომ წიგნი 15 და 16 ანგარიში. ამის შემდეგ, კორექტირებას ოპერაცია ხორციელდება ასეთი ალგორითმი:

• DT10 (41) KT15 - მარაგები მიწოდება.
• DT15 KT60 - ასახვა ვალი მიმწოდებელი.
• DT15 KT60 - ნედლეულის ფასი კორექტირებას.
• DT16 KT15 - ჭარბი ღირებულება მეტი ღირებულების ფასი.
• DT15 KT16 - ჭარბი ფასების ღირებულება.

მაგალითი 3

სს მიიღო გადაზიდვის ფქვილი დოკუმენტების გარეშე. ორგანიზაცია კაპიტალიზაცია ხდება ნედლეულის ანგარიშზე 15 და 16 საათზე შეფასების ფასი - 130 ათასი რუბლი .. მიმოწერაში, რომელიც ჩამოვიდა ბოლოს თვის, ღირებულება მასალები შეიცავს 129.8 ათასი. რუბლს შეადგენს. გადახდის შემდეგ გააკეთა საბუთების მიღების. გზავნილები მყიდველის BU on მიღების დღიდან ნედლეული:

• DT10 KT15 - 130 ათასი რუბლი .. - კაპიტალიზაცია ნედლეულის.
• DT15 KT60 - 130 ათასი რუბლი .. - ასახავს გამოჩენილი მიმწოდებელი.

იმ დროს მიღების დოკუმენტები:

• DT15 KT60 - 130 ათასი რუბლი .. - მორგებული ღირებულება ნედლეული.
• DT15 KT60 - 110 ათასი რუბლი .. - ასახავს ღირებულება მიწოდება.
• DT19 KT60 - 19.8 ათასი რუბლი .. - გაითვალისწინოს დღგ.
• DT68 KT19 - 19.8 ათასი რუბლი .. - დღგ გამოიქვითება მიღებული.
• DT60 KT51 - 129.8 ათასი რუბლი .. - ჩამოეწეროს გადახდის.
• DT15 KT16 - 20 ათასი რუბლი .. - კორექტირებას ნედლეულის ფასები (იმ თვის ბოლოს).

დღგ-ს

მისი თქმით, ხელოვნება. 171 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეამციროს დღგ-ის თანხა, თუ:

• პროდუქტები შეიძინა დასაბეგრი ოპერაციები, resale;
• ისინი დაკრედიტდება;
• არსებობს კანონპროექტი გამყიდველი.

განვიხილოთ ზემოთ პირობების გამო unbilled წყაროები.

სამიზნე გამოყენება

პროდუქტები შეიძლება იყოს შეძენილი ოპერაციების დასაბეგრი და დაუბეგრავი. თითოეულ სიტუაციაში აუცილებელია შემოწმდეს პირველი ამ პირობებში.

გამოქვეყნების

თუ საბუღალტრო unbilled მშობიარობა განახორციელა საფუძველზე ინვოისი Torg-12, ორგანიზაციას აქვს უფლება დღგ ასეთი შესყიდვები გამოიქვითება. თუ საგადასახადო შემოწმებისას აღიარებს ამ ოპერაციის არასწორია, გამოწვევას მათი უფლებები იქნება სასამართლოში.

საკამათო სიტუაციის პირობები გადაცემის საქონლის მყიდველი. იმ შემთხვევაში, თუ საქონლის გაიგზავნება მდებარეობა მომწოდებელი, ეს არის ვალდებული მისცეს (გაიაროს carrier) ზედნადები მყიდველი. მისი არყოფნის მიუთითებს ნაკლებობა მტკიცებულება მიღების ორგანიზაცია რეზერვები, არ არსებობს მიზეზი, მიიღოს დღგ-ს.

ფაქტურა

ვივარაუდოთ, ანგარიშები გადმორიცხულ დაგვიანებით რამდენიმე თვის განმავლობაში არასამთავრობო ინვოისიანი მშობიარობა. ეს არის დარღვევას. 169 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის. მასში ნათქვამია, რომ მიმწოდებელი ვალდებულია გასცეს ფაქტურის 5 დღის ვადაში იმ დღიდან, გადაზიდვის ან საკუთრებაში გადაცემის. დღგ შეგიძლიათ ჩამოჭრა მხოლოდ მიღებიდან ინვოისი, მაგრამ აუცილებელია აირჩიოს საგადასახადო პერიოდის მიმართ. წერილის თანახმად, საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს ნომერი 253, გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ პერიოდში, რომელიც მყიდველმა მიიღო ინვოისი. მაგრამ ასეთი ტაქტიკა შეიძლება ყურადღების მიპყრობას საგადასახადო ორგანოებს. მაშინ აუცილებელია, რათა დაიცვას თვალსაზრისით სასამართლო.

თუ ეხება წერილი ფინანსთა სამინისტროს, პრაქტიკაში, ეს სიტუაცია შეიძლება მოხდეს. მიმწოდებელი ვალდებულია მიუთითოს დოკუმენტში თარიღი 2015 წლის 17 ივლისი, მაგრამ მყიდველი მიიღებს ინვოისი ხელში მხოლოდ 18 აგვისტო 2015. დღგ შეგიძლიათ ჩამოჭრა მხოლოდ აგვისტოს თვეში. იმისათვის, რომ თავიდან ავიცილოთ პრობლემები საგადასახადო, პირველ რიგში, უნდა მოამზადოს დამადასტურებელი ქვითარი ინვოისი აგვისტოში. ეს შეიძლება იყოს კონვერტში ერთად ბეჭედი, სამოტივაციო წერილი, მიმოწერა ჟურნალი.

მოგების გადასახადის

Unbilled მშობიარობა ითვლება მიწოდების დროს, როდესაც მიმწოდებელი არ არის გათვალისწინებული დოკუმენტები. გაანგარიშებისას საშემოსავლო გადასახადი (GMP) ასეთი მარაგი ვერ იქნება მხედველობაში მიღებული. In განხილული მაგალითები მანამდე, რომ მასალა შეიძლება ბრალი წარმოების მიიღოს დოკუმენტები. ამ შემთხვევაში, ბაზის გაანგარიშება ატომურ ორგანიზაციის ხარჯები უნდა გაირკვეს.

იმ შემთხვევაში, თუ დოკუმენტები გადაეცემა მყიდველზე, სანამ დეკლარაციის წარდგენა, ცვლილების გამოთვლის მეთოდი განხორციელდება ამ მიზნით. ბაზის PNP შემცირდა პერიოდში, რომელშიც მოხდა საქონლის გაიყიდა. პირდაპირი და არაპირდაპირი ხარჯები გავრცელება ჩამოწერილი წარმოების მასალები. პირველ შემთხვევაში, ხარჯები აღირიცხება იმ პერიოდში, როდესაც წარმოება უკვე მიხვდა, და მეორე - იმ დროს, გათავისუფლების საქონლისა და მასალების წარმოების. თუ თქვენი ორგანიზაცია იყენებს საკასო მეთოდით, ბაზა ატომურ უნდა შემცირდეს, როდესაც წარმოების შესული არასამთავრობო invoiced მშობიარობა. ეს სტატიაში. 320 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის.

თუ მიმწოდებელმა საბუთები შემდეგ დეკლარაციის წარდგენა, ორგანიზაციის (მაგრამ არ არის ვალდებული) შეიტანოს "utochnenku". შეცდომა არ გამოიწვია შემცირება ოდენობით. იმის გამო, რომ ღირებულება unbilled წყაროები შეიძლება აისახოს მიმდინარე პერიოდში.

თუ თქვენი ორგანიზაცია იყენებს PBU 18/02, რამაც დროებითი სხვაობების გამოიწვიოს ფორმირების საგადასახადო აქტივი. ბალანსი უნდა ასახავდეს ამ პოსტებს:

• DT09 KT68 - საბუღალტრო საგადასახადო აქტივი.
• DT68 KT09 - ჩამოწერაზე საგადასახადო აქტივები შემდეგ შემცირების ბაზა NPP.