Რა უნდა მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა? სად დაიბეგრება საგადასახადო გამოქვითვის

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა მოქალაქეებს საშუალებას მისცემს სხვადასხვა საგადასახადო გამოქვითვა განახორციელონ. ისინი შეიძლება დაკავშირებული იყოს ქონების შეძენის ან გაყიდვით, სოციალური დაცვის მექანიზმების განხორციელება, პროფესიული საქმიანობა, ტრენინგი, მკურნალობის გავლა, ბავშვის დაბადება. რა არის სპეციალობა საგადასახადო გამოქვითვები ყველაზე მეტად რუსეთის მოქალაქეების მიერ?

სახეები

რას უნდა მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად? რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ბავშვის, ქონებრივი, სოციალური, პროფესიული, აგრეთვე ფასიანი ქაღალდების მიმოქცევაში მოქმედი დანაკარგების ფაქტებს. პირველი ოთხი ტიპის გამოქვითვები ყველაზე პოპულარულია.

მოპოვების მეთოდები

როგორ ხორციელდება საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშება და გადახდა ? რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს ორ შესაბამის მექანიზმს. პირველი დედუქციის ნაწილი გამოითვლება და გადახდილია საშემოსავლო გადასახადის სახით (ხელფასიდან და სხვა შემოსავლებიდან) სახაზინოში გადახდილი გადასახადების საფუძველზე საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან ერთი წლის შემდეგ.

მეორე მექანიზმი მიიჩნევს, რომ კანონიერი წესით მოქალაქე ვერ გადაიხდის სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადს გარკვეული ვადით და გარკვეული თანხის ოდენობით. გამოქვითვების კონკრეტული სახეზეა დამოკიდებული, ან ეს სქემა ხორციელდება.

ვის აქვს უფლება გამოქვითვა

საგადასახადო შეღავათების ტიპი შეიძლება მიენიჭოს იმ მოქალაქეებს, რომლებიც იღებენ შემოსავალს, რომელიც იბეგრება 13% -ით. ყველაზე ხშირად ეს არის, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ხელფასი. მაგრამ შეიძლება ჩამოყალიბდეს შესაბამისი შემოსავალი, მაგალითად, უძრავი ქონების რეალიზაციისა და სხვა სახის ქონების გაყიდვის შემდეგ. შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვა ხაზინის საფასურის გაანგარიშების გამარტივებული სისტემით? არა, ასეთი მექანიზმები არ არსებობს. ანალოგიურად, საგადასახადო გამოქვითვის უფლების განხორციელება შეუძლებელია არარეზიდენტების სტატუსის მქონე პირების მიერ.

როგორ გამოიყურება გამოქვითვა?

სად მივიღო საგადასახადო გამოქვითვის? შესაბამისი შეღავათები მოქალაქეებისთვის გაცემულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ - რეგიონების და რუსეთის მუნიციპალიტეტების ტერიტორიული განყოფილებების მიხედვით.

გადასახადების მისაღებად საჭიროა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გამოსაგზავნა თითოეული ტიპის გამოქვითვაზე წარმოდგენილი დოკუმენტაციის პაკეტი. განვიხილოთ სხვადასხვა ტიპის ფინანსური შეღავათების სპეციფიკა, უფრო დეტალურად.

სტანდარტული გამოქვითვის

რა უნდა მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა სტანდარტული კატეგორიაში? ასეთი გადახდები ხორციელდება გარკვეული კატეგორიის პირებზე. კითხვაზე გამოქვითვა ფიქსირდება. საფუძველზე, მათ შეიძლება გათვლილი საფუძველზე, მაგალითად, 3 ათასი რუბლი. ან 500 მანეთი. ერთ თვეში სავალდებულოა. ამგვარად, ეს თანხები წარმოადგენს გამოქვითვის გაანგარიშების საფუძველს - 13% -ით. ანუ, ადამიანი გადახდილი არ არის 3 ათასი რუბლი. და არა 500 რუბლი, და 13% შესაბამისი თანხა - 390 რუბლი. ან 75 მანეთი.

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს რამდენიმე კატეგორიის მოქალაქეებს, რომლებსაც უფლება აქვთ მიიღოს გამონაკლისი ტიპის მიღება.

პირველ რიგში, ისინი არიან ჩერნობილის ატომური ელექტროსადგურის შემთხვევის ლიკვიდაციის მონაწილეები, სხვა ბირთვული ტესტების შედეგები, ასევე მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს ინვალიდობა საომარი მოქმედებებში მონაწილეობით. მათთან დაკავშირებით, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს საგადასახადო გამოქვითვას 3 ათასი რუბლის ოდენობით.

მეორეც, ისინი საბჭოთა კავშირისა და რუსეთის გმირები არიან, ჯგუფები 1 და 2 ჯგუფების შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, რომლებსაც აქვთ შეზღუდული შესაძლებლობები ბავშვობიდან, მებრძოლებიდან, ასევე ჩერნობილის მცხოვრები ევაკუაციაზე ავარიის შემდეგ. ამ კატეგორიის პირებს შეუძლიათ მიიღონ სტანდარტული რჩევები 500 რუბლის ოდენობით.

მესამე, მოქალაქეები, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული მოქალაქეების აღნიშნულ კატეგორიებში, სავარაუდოა, რომ საგადასახადო შეღავათები დაფუძნებულია 400 რუბლის ოდენობით. მაგრამ მათ გარანტირებული აქვთ, სანამ მათი წლიური შემოსავალი 40 ათას რუბლს აღწევს.

რამდენი საგადასახადო გამოქვითვა შეუძლია ადამიანს, თუ მას აქვს რამდენიმე მიზეზი, და თუ ეს არის სტანდარტული პრეფერენციების საკითხი? მხოლოდ ერთი - ის, რომელიც ყველაზე მეტ თანხას იძენს. ამ შემთხვევაში, სტანდარტული გამოქვითვა შეიძლება შერწყვდეს სხვა სახის შეღავათებით, მაგალითად, საკუთრების პირობა.

გამოქვითვები ბავშვებისთვის

მკაცრად რომ ვთქვათ, ამ ტიპის გამონაკლისი ასევე ეხება სტანდარტს, მაგრამ ამავე დროს იგი საკმარისად იზოლირებულია. კერძოდ, ეს შეიძლება იყოს შერწყმული რომელიმე ზემოთ. ამ ტიპის საგადასახადო გამოქვითვა მშობლების ან მშვილებლების მშობლებს შეუძლიათ მიიღონ. შესაბამისი უპირატესობის ზომა - 1000 რუბლის ოდენობით. თითო ბავშვი თვეში.

საგადასახადო გამოქვითვა საეჭვოა, სანამ ბავშვი 18 წლისაა და თუ ის სწავლობს სრულ განაკვეთზე, მაშინ მანამდე იგი 24 წლის ასაკს მიაღწევს. კიდევ ერთი შეზღუდვა სათანადო გადასახადებზე არის ის, რომ პირის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 280 ათას რუბლს. წელიწადში. თუ ხელფასი ან სხვა შემოსავლები უფრო დიდია, არ არის გამოქვითვა.

გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს გადასახადებს 2 ათასი რუბლის ოდენობით. ისინი უზრუნველყოფენ, თუ ბავშვს აქვს ინვალიდობა ან დააყენა ერთი მშობელი.

ბავშვისთვის გამოქვითვების მიღების უფლება ერთი მშობელი შეიძლება ლეგიტიმურად გადასცეს მეორეზე. ეს მექანიზმი სათანადოა, თუ ერთ-ერთ მშობელს აქვს არასტაბილური სამუშაო. ამ უფლების გასაზრდელად, გამოქვითვის პირი უარს ამბობს დოკუმენტებს, რომლებიც ადასტურებენ, რომ განზრახვაზე უარი ეთქვა მეორეზე.

სტანდარტული დედუქციის ნიუანსი

თუ პირი ითვლის სტანდარტულ საგადასახადო გამოქვითვას, როდის მიიღებთ მას? უპირველეს ყოვლისა, უნდა აღინიშნოს, რომ საგადასახადო აგენტის სტატუსის მქონე დამსაქმებელმა უნდა უზრუნველყოს მოქალაქისთვის შესაბამისი დახმარება შესაბამისი შეღავათების უფლების განხორციელებაში . გამოითვალეთ გამოქვივა და უზრუნველყოს მისი გადახდა ან უფრო ზუსტად - პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დასაბრუნებლად შესაბამისი თანხის - კომპანიის ვალდებულება.

თუმცა, იმისათვის, რომ დაიწყოს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა, თანამშრომელი უნდა აცნობოს დამსაქმებელს მისი სურვილი გამოიყენოს შესაბამისი პრეფერენციები. ეს შეიძლება გაკეთდეს წერილობითი განცხადებით დადგენილი ფორმით. ამასთანავე, საჭიროა დასაქმებულის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტაცია სტანდარტული დედუქციის მიღებაზე.

გაითვალისწინეთ, რომ არსებობს ალტერნატიული სცენარი. ის საგადასახადო წლის ბოლოს მიმართავს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის. მაგრამ ეს სქემა, როგორც წესი, არ არის ძალიან პოპულარული ამ ტიპის გამოქვითვაზე, რადგან იგი მოითხოვს თანამშრომელს, რომ დრო გაატაროს საჭირო დოკუმენტების შეგროვება და დეპარტამენტთან ინტერაქცია.

ქონების გამოქვითვა

რა უნდა მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ქონების ტიპისთვის? მათი რეგისტრაციის უფლება მოქალაქეებს ხშირად უტარდება გარკვეული უძრავი ქონების გარიგებების განხორციელებაზე: შეძენა, გაყიდვა ან მშენებლობა, ისევე როგორც სხვა ქონების მაღალი ღირებულებით გარიგებები, მაგალითად, მანქანებით.

უძრავი ქონებასთან დაკავშირებით შეიძლება აღინიშნოს, რომ ამ ტიპის ქონების გამოქვითვების ორ ძირითად კატეგორიად არის დაკავშირებული - დაკავშირებული სახლების შეძენის ხარჯების ან მათთვის, ვინც შეიძლება გაიცეს მოქალაქის შემოსავლებთან დაკავშირებით მათი ქონებაზე გაყიდვის შესახებ. მექანიზმები, რომლის ფარგლებშიც ადამიანს შეუძლია ისარგებლოს ამ ტიპის შეღავათებით, განსხვავებულია. აქედან გამომდინარე, თითოეული სახეობის გამოქვითვა, მიუხედავად მისი კლასიფიკაციისა, როგორც ზოგადი კატეგორია, ჩვეულებრივ განიხილება ცალკე სქემაში.

ქონების გამოქვითვები ყიდვისას სახლში

ქონების გადასახადის პირველი ტიპი უკავშირდება საცხოვრებელი ქონების მოქალაქეების შეძენას. ეს შეიძლება იყოს ბინა, ოთახი ან სახლი. შეძენის მექანიზმი შეიძლება გამოიხატოს შესყიდვისა და რეალიზაციის გარიგების სახით, ობიექტის მშენებლობაში ან მონაწილეობის პროცესში მონაწილეობა. რაც მთავარია, მოქალაქეს აქვს პირადი ხარჯები.

ბინაზე შეძენის შემთხვევაში ადამიანს შეუძლია დააბრუნოს 260 ათასი რუბლი. უძრავი ქონების გამყიდველისთვის გადაცემული ან სარემონტო სამუშაოებში შემოსული თანხის ოდენობით, რომელიც 2 მლნ რუბლის ოდენობითაა დაფუძნებული. 2014 წლამდე, სათანადო გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ ერთი ბინაზე, შემდეგ - ნებისმიერი რაოდენობის საცხოვრებლისთვის. თუ მოქალაქემ იპოთეკით იპოთეკური გზით შეძენა შეიძინა, ის 390 ათას რუბლს უნდა დაუბრუნდეს. ბანკში საპროცენტო სარგებლის ოდენობა, რომელიც შეადგენს 3 მლნ რუბლის ოდენობით. გაითვალისწინეთ, რომ 2014 წლამდე განხორციელებული ტრანზაქციებისათვის, ფედერალური საგადასახადო მომსახურების იპოთეკური სესხიდან ჩამოთვლილი მაქსიმალური თანხა შეუზღუდავია.

ბინის შეძენაზე გამოქვითვის რეგისტრაციის გზები

სად ვიყიდო საგადასახადო კრედიტი ბინის შეძენაზე? როგორც სტანდარტული გადასახადების შემთხვევაში, შესაბამისი შეღავათები შეიძლება გაფორმდეს როგორც დამქირავებლის მეშვეობით და ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. ამ შემთხვევაში, სცენარისგან განსხვავებით წინა ტიპის გამოქვითვა, მეორე მეთოდი რუსებს შორის ძალიან პოპულარულია. ეს დიდწილად იმით არის დამოკიდებული, რომ ადამიანი იღებს მნიშვნელოვან თანხას, რომლის ეკვივალენტი არ არის ადვილად შეგროვება, ხელფასის ყოველთვიური "ზრდის" გამოყენებით პირადი საშემოსავლო გადასახადის იურიდიული არასაგადასახადო სახით.

იმ შემთხვევაში, თუ სადაზღვევო გადასახადი შეიძლება მიღებულ იქნეს ბინის ყიდვისას, მოქალაქეს თავად განსაზღვრავს პირადი შეღავათების საფუძველზე. აღსანიშნავია, რომ ორივე სცენარში შესაბამისი უპირატესობის დამუშავების დოკუმენტების კომპლექტი დაახლოებით იგივეა.

რა შემიძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა სახლის მშენებლობისას? ამ შემთხვევაში, გადასახადის გაანგარიშების საბაზისო ოდენობა მოიცავს კონტრაქტორების მომსახურების ხარჯებს, ასევე სამშენებლო მასალების შესყიდვას. შესაბამის ხარჯებს უნდა დადასტურდეს ქვითრები, ჩეკები და სხვა დოკუმენტები, რომლის იურიდიული ძალა აღიარებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორების მიერ.

რამდენი საგადასახადო გამოქვითვა შემიძლია მიიღოს ბინაში? როგორც კი მოქალაქემ დავალიანების გადახდევინება - 260 ათასი საცხოვრებელი სახლებისთვის და 390 ათასი ლარისთვის (თუ იპოთეკა ფორმალურად არის გამოყოფილი), მაშინ ის კარგავს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის შესაბამისი შეღავათების გამოყენების უფლებას, რამდენი უძრავი ქონების ობიექტი არ უნდა მიიღოს.

ქონების გამოქვითვები საცხოვრებლის გაყიდვისთვის

როგორ შემიძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, როდესაც ვყიდი ბინას? მათი რეგისტრაციის მექანიზმი ასეთია. ფაქტია, რომ შემოსავლები, როგორც ხელფასის მსგავსად, 13% -ით იბეგრება. შესაბამისი საფასური უნდა გამოითვალოს, თუ პირი ფლობს 3 წელზე ნაკლები ვადით. მაგრამ კანონმდებელი გარანტირებული იყო გარიგებების მონაწილეთათვის უძრავი ქონების შეძენისა და გაყიდვის შესახებ 1 მილიონ რუბლს შეადგენს. ამ თანხის ოდენობით შეგიძლიათ შეამციროთ საბინაო ღირებულება, რომელიც გამოჩნდება კონტრაქტში გამყიდველისა და ბინის მყიდველის შორის. ანუ იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულების ფარგლებში საბინაო ფასი 1 მილიონ 200 ათასი რუბლია, ამ ტიპის გამოქვითვაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი იქნება 200 ათასი რუბლი.

აღსანიშნავია, რომ ორივე სახის ქონების გამოქვივა - იმ პირობით, რომ გარიგებები ხორციელდება იმავე საგადასახადო პერიოდში - ორმხრივად კომპენსაციაა. მაგალითად, თუ ადამიანი იყიდა ბინა 2 მილიონი რუბლი, მაშინ სახელმწიფო უნდა დაბრუნდეს 260 ათასი რუბლი. იმ შემთხვევაში, თუ იმავე წელს მან კიდევ ერთი უძრავი ქონება გაყიდა 1.5 მილიონ რუბლს, მაშინ მისი ვალი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 500 ათასი რუბლის 13% -ის ოდენობით. (მეორე რიგის გამონაკლისი დარჩენილია), კერძოდ 75 ათასი რუბლი, შეიძლება გაუქმდეს სახელმწიფო ვალდებულებების შემცირებით. სწორედ ამის შედეგად, FTS ექნებათ გადაიხადოს მოქალაქე ორი ტრანზაქციის ფაქტზე, მან 185 ათასი რუბლი დააგროვა.

ქონების გაყიდვის სხვა გამოქვითვა

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს მოქალაქეებს მიიღონ არა მხოლოდ იმ ქონების გამოქვითვა, რომელიც დაკავშირებულია საცხოვრებლის გაყიდვასთან. ასევე არსებობს უნივერსალური უპირატესობა 250 ათასი რუბლის ოდენობით. ეს შეიძლება გამოყენებულ იქნას ნებისმიერი ტიპის საკუთრებაზე, მაგალითად, მანქანა. საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ძირითადი კრიტერიუმია ბინის რეალიზაციის გარიგება - შესაბამისი საფასურის გადახდა უნდა მოხდეს, თუ ქონება ფლობს 3 წელზე ნაკლები. გაითვალისწინეთ, რომ მოქალაქეს შეეძლება დაამტკიცოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, რომ მას კიდევ ჰქონდა ქონების შეძენის ხარჯები, როგორც ვარიანტი - მანქანა ან სხვა ძვირადღირებული ქონება. თუ ეს მოხდება, ისინი ასევე გამოიყენება როგორც სახის გამოქვითვა. ამ შემთხვევაში, კანონით გარანტირებული უპირატესობა არ შეიძლება შეტანილი იქნას ყველა ან ნაწილობრივ გამოყენებული გაანგარიშებით.

ახლა თქვენ იცით, სად შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვის ბინაზე. მექანიზმებს, რომელთა განხორციელებაც შეიძლება განხორციელდეს, ისევე როგორც სხვა სახის შეღავათები, შევისწავლეთ. ახლა განვიხილოთ შემდეგი სახის გადასახადები - სოციალური.

სოციალური გამოქვითვების სპეციფიკა

რა საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება იყოს მიღებული სოციალური, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა აყალიბებს მათ ჯიშებს, რომლებიც გამოითვლება შემდეგი სახის ხარჯების მიხედვით:

- ქველმოქმედებას;

- ტრენინგისთვის - როგორც თავად გადასახადის გადამხდელი და მისი შვილები;

- მკურნალობის გავლისას - თავად მოქალაქე, ისევე როგორც მისი ოჯახის წევრები;

- მონაწილეობა მიიღონ არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების პროგრამებში.

დედუქციის გაანგარიშების პრინციპი იგივეა, რაც ზემოთ განხილული გადასახადების ტიპების მიხედვით: FTS უნდა დაბრუნდეს შესაბამის ბაზის 13%.

საქველმოქმედო ხარჯების შესახებ, გამოქვითვა შეიძლება გამოითვალოს მათი მთლიანი თანხის საფუძველზე, მაგრამ არა უმეტეს მოქალაქის შემოსავლის 25% საგადასახადო პერიოდისთვის.

რაც შეეხება ტრენინგის ღირებულებას, ისინი შეიძლება გამოითვალოთ 120 ათასი რუბლის ოდენობით. გადასახადის გადამხდელის საგანმანათლებლო პროგრამებში მონაწილეობის მისაღებად წელიწადში 50 ათასი რუბლი. წელიწადში თითოეული ბავშვი. სად შემიძლია საგადასახადო გამოქვითვის სწავლისთვის? ყველაზე მოსახერხებელი მექანიზმი საგადასახადო წლის ბოლოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიმართვაა.

მკურნალობის ხარჯების გათვალისწინებით, უნდა ითქვას, რომ ისინი გამოითვლება თანხის საფუძველზე, რომლის შეზღუდვაც შეადგენს საფასურის გადახდის საფასურს - 120 ათასი რუბლი. სად შეიძლება მივიღო საგადასახადო გამოქვითვის მკურნალობისთვის? საუკეთესო წელია, რაც საანგარიშო მოხსენებას მიმართავს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის.

პროფესიული გამოქვითვის

პროფესიული საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ შემდეგი კატეგორიის გადამხდელებით:

- მეწარმეები ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის პირობებში;

- მოქალაქეები, რომლებიც ასრულებენ სამუშაოს და მომსახურებას სახელშეკრულებო შეთანხმებებით;

- ნოტარიუსები, იურისტები და კერძო სპეციალისტების სხვა სპეციალისტები.

აღსანიშნავია, რომ პროფესიული გამოქვითვების სტრუქტურა საკმაოდ რთულია. ამ პრეფერენციებზე მოქალაქეების უფლებების რეალიზაციის ძირითადი პრინციპია მათი საქმიანობის წარდგენა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დოკუმენტაციაში, რომელიც ადასტურებს კონკრეტულ საქმიანობასთან დაკავშირებულ ხარჯებს.

თუ ისინი ამის გაკეთებას შეძლებენ, შესაბამისი თანხები შეიძლება გამოყენებულ იქნეს როგორც გამოქვითვის - ისინი ამცირებენ შემოსავალს. მაგრამ იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ასეთი დოკუმენტები არ წარუდგენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, სააგენტოს შეუძლია დაამტკიცოს არაკონფიგურირებული ხარჯები. მათი ზომა დამოკიდებულია პირის პროფესიული სპეციალიზაციით და შეადგენს დაახლოებით 30-40% შემოსავალს.